Tipos de impuestos

En Colombia, una pieza clave del presupuesto general de la nación depende de la recaudación tributaria anual. Los impuestos son esenciales para el desarrollo de un país, porque le permiten al Estado financiar derechos o servicios básicos de la población como la educación, salud, seguridad e infraestructura. Áreas metropolitanas como Bogotá se ven bastante beneficiadas de este sistema de recaudo, por ejemplo, en el avance y consolidación de obras para el transporte público.

Si bien aún existen múltiples dudas sobre la funcionalidad del sistema tributario, contrario a lo que puedas pensar es importante saber que una parte significativa de estos recursos en efecto cumplen con el propósito de financiar el gasto público. Por eso, aquí te brindaremos una guía completa en la que desarrollaremos qué son y los tipos de impuesto que hay en Colombia. Así podrás identificar, si es el caso, cuáles debes pagar como contribuyente.

¿Qué son los impuestos en Colombia?

Para contextualizar, los impuestos son pagos obligatorios que realizan las personas y empresas al Estado. Los recursos recaudados, la mayoría de las veces, se destinan a garantizar servicios públicos a largo plazo. El avance en distintas obras de infraestructura vial es una clara muestra de esa debida destinación de los recursos tributarios.

La ley colombiana establece qué pagos públicos constituyen impuestos y cuáles, por su parte, representan otras figuras de contribución. No obstante, a menudo se suele confundir la función de tres términos básicos del derecho tributario: los impuestos, las tasas y las contribuciones. A continuación, te explicamos en qué consiste cada una:

• Los impuestos son los pagos obligatorios que, como lo mencionamos, no aportan un beneficio directo e inmediato para las personas que los pagan. Un ejemplo más específico es el impuesto al valor agregado, mejor conocido como IVA.
• Las tasas son cobradas directamente por el Estado cuando se solicita un trámite público como la expedición del pasaporte; el pago que hace la persona interesada en salir del país cubre los costos operativos, la atención prestada por la Cancillería, los materiales de composición de la libreta y el timbrado del documento público.
• Las contribuciones financian obras o servicios públicos que benefician directamente a determinados ciudadanos o sectores; por lo tanto, no se pagan periódicamente sino que se exigen solo una vez para el desarrollo de la obra en particular. Solo en algunos casos sirven para revalorizar vías o parques que permitan que el valor de los inmuebles aledaños también aumente.

Tipos de impuestos

Hay distintos tipos de impuestos en Colombia, clasificándose por su naturaleza, objetivo y forma de recaudo. Sin embargo, podemos hablarte de los más importantes gracias al interés y frecuencia del cobro:

• El impuesto de renta permite determinar qué parte de los ingresos de una persona o empresa debe gravarse, constituyendo una de las principales fuentes de financiamiento del gasto público. Como las utilidades tienden a variar entre la población, el sistema de recaudo exige que quien gana más debe pagar más por simple equidad tributaria.
• El impuesto al valor agregado (IVA) se cobra tanto a los productores como a los consumidores de manera indirecta, pero es obligatorio desde la producción hasta la posterior comercialización. Quien lo percibe es el vendedor, específicamente al momento de concretar una transacción comercial después de brindar un servicio o producto.
• El impuesto predial es un tributo anual de ámbito local, por lo que en Colombia se recauda a nivel municipal o distrital. Los propietarios de bienes inmuebles en Bogotá, por ejemplo, lo asumen para financiar servicios y obras públicas de la ciudad. Es necesario en zonas urbanas y rurales, gravando la posesión de bienes inmuebles como casas, apartamentos, locales, lotes o fincas.

Impuestos directos e indirectos

Los impuestos directos e indirectos son modelos tributarios cuya diferencia está en quién asume el pago del impuesto y sobre qué se aplica en particular. Por un lado, los impuestos directos gravan los ingresos o el patrimonio total tanto de personas como de empresas. Mientras que los impuestos indirectos, por otra parte, hacen el gravamen al consumo de servicios, productos o bienes. Los primeros son más personalizados y progresivos; los segundos son generales y se cobran indirectamente de las transacciones comerciales.

Clases de impuestos directos e indirectos

Ya te hablamos de las características de los impuestos directos e indirectos; ahora vamos a profundizar en su clasificación. Los impuestos directos están asociados a los ingresos y los recursos que reciben las personas y las empresas; los más representativos suelen ser:

• Los impuestos sobre la renta, que aplican sobre los ingresos anuales del contribuyente.
• Los impuestos al patrimonio que, a pesar de ser ocasionales, permiten gravar amplias fortunas o activos.

En esencia, esa es la diferencia entre impuesto directo e indirecto: unos recaen en los recursos y los otros sobre el consumidor. Bajo esa lógica, los impuestos indirectos gravan la compra de bienes y servicios. Aunque son más sencillos de recaudar, se cobran indirectamente con cada transacción comercial, lo que puede desencadenar posibles desigualdades sociales según los hábitos de consumo de cada persona o familia. Los más conocidos son:

• El IVA que se paga cuando se adquiere un servicio o producto.
• El impuesto predial recaudado por los municipios, solo a quienes poseen bienes inmuebles.
• Los impuestos especiales a ciertos productos para desincentivar su consumo por factores sanitarios o ambientales, como sucede con las bebidas azucaradas, el alcohol o el tabaco.

Los mecanismos de recaudo contribuyen a la educación financiera, ayudándonos a tomar mejores decisiones como personas, profesionales y consumidores. Aprender a identificar qué, cuánto y cuándo debemos contribuir con el gasto público es sobre todo cumplir con obligaciones que buscan evitarnos futuros dolores de cabeza. Al tener claras las clases de impuestos directos e indirectos, nos hacemos más conscientes de lo que aportamos al desarrollo local y nacional. Si quieres convertir este conocimiento en una ventaja profesional real, da el siguiente paso estudiando la Especialización en Gerencia Tributaria en la Universidad y conviértete en el experto que las organizaciones necesitan para gestionar sus obligaciones tributarias.